加强物流企业内部控制的思考

：在不断加剧的行业竞争中，如何提高企业的经营效率，如何在日趋激烈的市场环境中利于不败之地，如何有效的规避市场风险，是物流企业必须正视的话题。加强内部控制能为物流企业提供稳固的内部运行环境，增强企业竞争力，促进企业可持续发展。现阶段，物流企业加强内部控制还存在众多的制约因素，必须一一妥善解决。

：物流企业;内部控制;管理

引言：进入21世纪，我国市场经济持续繁荣，网络信息化下的电子商务不断普及，商品流通越来越频繁，物流企业进入发展的黄金期，新的物流企业如雨后春笋般成立，国外物流企业也对国内物流市场这块蛋糕虎视眈眈，这意味着物流行业的竞争不断加剧。如何提高企业的经营效率，如何在日趋激烈的市场环境中利于不败之地，如何有效的规避市场风险，是物流企业必须正视的话题。加强内部控制能为物流企业提供稳固的内部运行环境增强企业竞争力，促进企业可持续发展。现阶段，物流企业加强内部控制还存在众多的制约因素，必须一一妥善解决。

一、物流企业内部控制中存在的问题

（一）重视程度不够。物流企业因为发展较晚，规模较小，企业领导往往认为小企业“船小好调头”只要自己踏踏实实的做好企业的经验管理活动就能保证企业在市场中分得一杯羹，至于内部控制不过一种无关紧要的噱头，反而徒增企业的成本却无法取得成效。对加强内部控制缺乏足够的重视，导致许多物流企业内部运行出现各种问题濒临破产，物流企业在经历过惨痛的教训之后才会“亡羊补牢”重视内部控制。

（二）内部控制开展不充分。首先，员工对内部控制的了解不充分。物流企业入职门槛较低，员工素质参差不齐，很多员工的知识文化水平较低，无法领悟企业开展内部控制的意图和重要性，在具体的操作过程中未能按照内部控制的要求执行，致使企业的物流质量和效率低下，经常出现货物人为破损、丢失的状况。其次，内部控制体系不健全。企业的业务流程、规章制度不规范，未能建立科学完整的内控制度体系，无法营造良好的控制环境。企业内部没有明确的职责分工，操作流程不规范，而且缺乏日常监督和专项监督机制，责任人缺乏控制意识和责任心，内部控制目标不明确，没有严格执行流程制度，并对结果进行评估。最后，信息与沟通不畅。物流企业在开展内部控制过程中组织结构不科学，工作流程不合理，使得企业内部的信息传递渠道不畅通。

（三）风险管控能力不足。物流企业领导层的佛山到濮阳物流风险管理意识比较淡薄，对市场经济的发展变化情况没有预见性，在决策时，缺乏科学的依据，无法意识到决策可能带来的风险，没有建立一套行之有效的风险管理办法和风险预警机制，对经营中可能出现的资金短缺、偿债能力不足等财务风险的评估与防范认识不足，对与客户可能出现的合同风险、分包商的责任风险等也没有制定书面文件明确责任防范风险。在出现风险时往往毫无招架之力，也没有积极有效的应对措施，最后只能选择破产倒闭的绝路。

（四）缺乏有效的监督机制。一是内部控制的职责分工不明确，没有专门的内部控制管理机构，企业的领导层往往既是企业内部控制的制定者和推进者，又是内部控制执行的监督者。内部控制具体的执行人员不明确，加大了责任监督的难度，有时候即使发现了问题也难以追究到个人责任，大大削弱了监督力度。二是企业内部审计制度没有建立，对企业的财务状况的内部审计不彻底，企业在经营中侧重于经营状况的绩效考评，却没有对企业内部控制绩效进行及时有效的考核评价，缺少对内部控制的监督检查，没有真正发挥出的内部监督作用、以及应有的内控效果。三是针对物流企业的外部审计监督难以执行，财务部门和外部审计部门对一些国有物流企业的监督审计没有建立常态化机制，对外界对这些物流企业的财务状况和经营状况完全不清楚。

二、加强物流企业内部控制的思考

（一）强化对内部控制重要性的认识。强化对内部控制重要性的认识是加强物流企业内部控制的根本前提，物流企业领导层要树立内部控制意识、风险管理意识，掌握内部控制相关的知识，把内部控制上升为企业的重要战略。物流企业要优化企业内部控制环境，加大对内部控制的宣传力度，消除员工对内部控制的疑虑和抵触情绪，针对企业管理结构中存深圳到驻马店物流在的问题合理的组织开展内部控制，建立健全企业内部控制的规章制度，明确企业内部各层级（董事会、监事会、经理层）的职责、权力和义务，让他们在稳固的内部控制环境中各司其职、相互制衡。

（二）促进内部控制合理的开展。首先，增进员工对内部控制的了解与掌握。物流企业要设立入职门槛，招聘知识文化水平较高的员工进入物流行业，并加强员工内部控制知识的培训，保证内部控制制度落到实处。其次，建立健全的内部控汕头到安顺物流制体系。物流企业应该建立从计划、执行到控制、监督全过程的严格的内控规章制度，在组织结构及职责分工、授权批准、会计记录、资产保护、职工素质、预算管理和报告制度等重要环节组织实施内部控制，特别要注意不相容职务严格分设岗位。最后，加强信息与沟通。信息与沟通是企业开展内部控制的重要内容，它是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息重要方法，物流企业应该定期的召开企业领导层的信息交流沟通碰头会乃至员工大会，及时的进行相互之间信息的互通有无，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。

（三）提高风险管控能力。面对日趋激烈的市场竞争环境，物流企业必须要学会保护自己，提高风险管控能力，有效的规避市场风险。物流企业领导层要强化风险意识，切实转变重经营轻管理的观念，积极主动的分析研判企业的风险状况，针对企业自身发展存在的问题和市场外部环境，一方面，要在企业内部设立专门的风险管理机构，收集整理企业存在的风险问题并及时加以解决。另一方面，请专门的内审机构对企业的财务状况和运营情况进行风险评估，建立风险预警机制，并制定切实可行的风险应对策略。

（四）健全物流企业的监督机制。首先，明确内部控制制度下的责任分工。内部控制制度设计得再完善，没有称职的人员来执行，也不能发挥作用，因此，物流企业在进行内部控制管理时一定要探索建立明确的内部控制机构，并进行明确的责任分工，这样既有利于提高内部控制的质量和效率，又有利于把责任落实到每个人，便于监督管理，一旦出现问题能够及时发现并追究相应责任人的责任。其次，企业要加强内部审计。依托企业的财务机构建立内部审计机构，审核企业的会计账目，在每个会计期间或每项重大经济活动完成之后，内部审计监督部门按照既定的监督程序，对企业的经营活动和财务状况进行监督审计，及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节，稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各组织机构执行指定职能的效率，并向企业最高管理部门提出报告，从而保证企业的内部控制制度更加完善严密。最后，要发挥国家财务部门和审计机关的监督作用。国资部门、财政部门和审计机关应定期或不定期的对国有物流企业的内部控制制度进行评价，并对企业的财务状况进行针对性的审计督查，督促企业认证开展内部控制，杜绝企业领导人滥用职权所造成的内部控制制度形同虚设的现象。

结论：物流企业要想在激烈的市场竞争中有所作为，必须加强内部控制，提高经营管理效率。加强物流企业的内部控制，应该从强化对内部控制重要性的认识，促进内部控制合理的开展，提高风险管控能力，健全物流企业的监督机制等方面着手，保证物流企业不断发展壮大。