物流企业改进内部控制的措施探讨
更新时间:2020-08-22 22:35:07
摘要物流行业是一项将运输业、仓储业融合为一体的复合型服务行业。近年来随着物流行业的迅速发展,已经成为经济增长的重要
物流行业是一项将运输业、仓储业融合为一体的复合型服务行业。近年来随着物流行业的迅速发展,已经成为经济增长的重要支柱。物流企业进行内部控制的主要目的就是为了保护其资产的安全，信息的完整和正确，有效地促进经济管理政策的实施，防控经营的风险等等。本文就如何强化物流企业内部控制进行了相应的探讨。
[］物流企业、内部控制、措施
1．引言
物流企业需要频繁地与其他企业、个人有着各种联系，因此，通过完善的内部控制制度及其实施，可以充分整合企业资源，形成合力。现代物流服务的核心目标是在物流全过程中以最小的综合成本来满足顾客的需求。它不仅考虑从生产者到用户的货物配送问题，而且还考虑从供应商到生产者对原材料的采购，以及生产者本身在产品制造过程中的运输、保管和信息等各个方面，因此，现代物流是以满足消费者的需求为目标，把制造、运输、销售等市场情况统一起来考虑的一种战略措施。建立现代企业内部控制，也必须紧密围绕企业的这一特征，才能有的放矢，起到实效。
2.物流企业内部控制现状分析
2.1企业文化与人员素质影响了内部控制的建立与执行
就我国而言，物流企业不是传统产业，并没有形成深厚的文化沉淀，较大的物流企业为外资所控制，与美国、日本、欧盟国家相比物流成本要高出8-10个百分点。反映出企业管理成本，物流标准化、信息化水平低，人才短缺比较严重。除个别而外，本土企业规模较小又一哄而上，从人员素质到企业文化均呈现出良莠不齐，管理混乱等不良现象，绝大多数本土企业还处于起步阶段，规模小、竞争力和抗风险能力弱，这直接制约了本土物流企业的可持续发展。
2.2对企业面临的风险预见不足、分析不够，缺乏评估和合理的应对策略
一方面，企业对面临的风险预见不足、分析不够，缺乏评估和合理的应对策略。例如：宅急送是国内大型物流企业，但在过去的盲目扩张中，资金链几乎断裂，与外商合资却未能通过商务部审核，被迫压缩规模，目前尚未走出困境。另一方面，物流行业一定程度存在的“门槛低、快速发展-低价竞争-低成本扩张-资金缺乏监管”等缺陷。如DDS(深圳东道物流有限公司)自创立以来，一直运营有佳，口碑也不错。以低价格优服务来服务大众。却因大规模投资扩张管理失控，在2009年11月份导致华东地区的代收货款4500万元无法收回，开始陷入困境，屡次出现分支机构之间拆借资金，截留货款等违规行为，2010年2月广东总部面临倒闭，老总携款潜逃，不得不由广东省邮政局出面决定由广东邮政来暂时接下这个烂摊子，给整个物流、快递行业带来了极其恶劣的影响。
2.3制度设计不健全或者未得到有效执行
较多的本土物流企业缺乏对业务流程的规范和控制，员工操作随意;会计处理不规范;不设立内部审计部门;由于很多不是公司制法人，基本不聘请外部审计师进行审计;很少对内部控制进行科学评价并采取措施弥补内部控制的缺陷。按照内部控制要求，物流企业的很多岗位应坚持不相容制度，包括但不限于接收订单与派车、收款与开票、送货与货物追踪等。而在现实中，很多物流企业、为了压缩成本，一个业务员同时负责整个流程，截留货款、货物失窃时有发生。
3.物流企业改进内部控制的措施探讨
3.1做好物流企业的内控基础性工作
现代物流企业的内部控制机制要从分析自身的控制环境开始，真正建立一套符合企业发展实际的内部控制框架。还要注意以下几个方面的建立：一是成本效益原则。要求设计成本一定不能大于该制度产生的利益，内部控制制度而言也不例外。二是建立内部控制制度评价体系。建立健全内部控制机制是一个渐进的过程，要根据情况的变化和出现的问题及时修正，需要不断进行内部控制自我评价和改进，如：提高从业人员素质、做好不相容职务相分离、完善制度并严格执行等。三是建立内控信息的披露机制。为了提高企业内控意识、提高其信息质量，企业有必要在进行内部控制自我评估后，必要时可以聘请事务所进行内控审计，向管理层提交内控评审报告以利于改进。
3.2做好物流企业的关键控制点的确定与管理
结合第三方物流行业的特点，业务关键控制点的选取主要按照不同类型的服务内容而有所区别。对于运输服务而言，侧重于运输费率的谈判和确定、承运人选择、单证管理、线路选择、运输设备状况等，在实际操作中要做到所有业务自始至终保证有二名以上的业务员进行跟踪处理，业务主管对所有的操作实行不定期抽查，月末进行异常分析;对于仓储业务而言，主要关注于出入库管理，上门收货、分货管理，对出入库记录(单据)做到信息准确、完整，对库存货物的保管有序，注意及时对库存货物的信息予以更新，对客户的生产经营状况及时掌握并以此调整库存结构，降低成本，保证合理的库存周转率;对于前两种基本业务之外的其他服务，主要指配送、进/出口清关，侧重于业务合同管理;代收款业务，侧重于资金风险控制;对于货物灭失及索赔程序等，尤其是注意严格按照合同的约定履行义务，一旦出现问题，及时与相关部门联系，将企业风险降到最低。
3.3动态设置物流企业分支机构及部门，提高内部控制效率
当前，物流企业的规模扩张的速度逐渐加快，研究和建立现代物流企业内部控制机制，完善物流企业治理结构，提高企业竞争能力，有着重要的现实意义。物流成本的控制可以通过重新设计物流公司的常规业务流程，建立新的物流网点，与其他企业的物流部门业务合作、合并，合理设置物流部门的子公司(网点)、构建物流情报系统等。通过内部流程与机构的优化配置，促进内部控制的框架的合理建立，可以为物流成韶关到赤峰物流本的减低提供有效的途径。
3.4信息化改善企业内部物流管理
目前传统企业的高新、信息技术改造工程已具备实现跨越式发展规模。从20世纪80年代中期，企业着手从CAD应用工程，到企业广泛应用财务软件，到ERP/MRPII信息化集成建设。ERP/MRPII系统提供基本的数据，通过产品数据管理系统(Product Data Management，PDM)从CAD系统将ERP/MRPII所需的信息转换过来，来自CAPP或GT(Group Technology，成组技术)和FMS(Flexible Manufacturing Sys-tem，柔性制造系统)主要是起生产的计划与控制作用，和其它技术集成到一起，全面增强企业的竞争力。“十五”计划期间，我国重点改造提升冶金、机械、石油石化、电力、煤炭、轻纺等18个传统行业。在“863”过去的15年中已经推进了计算机集成制造系统(CIMS)示范工程，CIMS应用示范工程包括200多家企业，其中多数企业经过实施CIMS，提高了效率和竞争力。运用新经济改造传统产业企业是加速企业战略转移的重要方面，对于大多数传统企业，借助因特网开展电子商务，改变传统商务模式，完成企业网络培养和挖掘新经济人才，全面提升企业网络文化与企业时代精神，使传统产业企业加快融入新经济，提升企业科技，增强国际市场核心竞争力的重要任务。一些知名企业通过大胆探索与实践。创新出传统产业企业提升网络经济的八大途径:建立企业网络经济快速创新体系，提倡“技术+市场”模式;构建企业电子商务支持系统，提升物流配送能力;实施企业网络经济整合经营，寻求市场利益共同体;运用企业网络管理效能，挖掘新经济“知本”资源;创建网络企业品牌，出售虚拟商务经营信誉;培育企业网络创新人才，把握新经济发展的根本;加大网络经济法治力度，健全网络经营信用体系;创新网络文化与企业精神，激发全员创新热情。
4.结语
现代物流作为一种先进的组织形式和管理技术，成为企业生存和发展新的增长点和利润源泉。近年来,国内物流业迅速发展，不但数量急剧增加，而且规模迅速扩大，但是物流企业的内部控制管理却没能和企业同步成长起来。内部控制作为管理的中心环节，很大程度上决定了企业的兴衰。
[参考文献]
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